Из практики

КЕЙС 1
Ситуация:
Инкассовым поручением с расчетного счета предпринимателя списана задолженность по пеням (НДС, налог на прибыль) в размере 911 000 руб.
Проблема:
Установлено наличие задолженности по  уплате налогов, доначисленных в 2014 году по результатам выездной налоговой проверки, на сумму около 3 млн. руб. На сумму недоимки в течение трех лет начислялась пеня, которая взыскана в принудительном порядке.
Решение:
В судебном порядке признана безнадежной ко взысканию задолженность, установленная по результатам выездной налоговой проверки. Обязанность по уплате 3 млн. руб. прекращена. Сведения о задолженности исключены из справки по расчетам с бюджетом. 
Взысканные инкассовым поручением пени в размере 911 000 руб. возвращены предпринимателю налоговым органом. 
Дело №А40-26881/17

КЕЙС 2
Ситуация:
Организации выставлено требование о взыскании задолженности по налогам (налог на прибыль, НДС, НДФЛ) на сумму около 700 000 руб. 
Проблема:
Установлено, что задолженность, указанная в требовании,  образовалась более трех лет назад, но числится за налогоплательщиком и налоговый орган начал процедуру ее принудительного взыскания, направив налогоплательщику требование. 
Решение:
1. Требование об уплате задолженности по налогам, пени и штрафам обжаловано в вышестоящий налоговый орган (УФНС по г.Москве). По результатам рассмотрения жалобы  требование отменено.
2. Задолженность по уплате налогов и пени, числящаяся за организацией  
в судебном порядке признана безнадежной ко взысканию, а обязанность по ее уплате прекращенной. установленная по результатам выездной налоговой проверки.  
Дело №А40-172695/2018 

КЕЙС 3
Ситуация:
По данным справки о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пени, штрафам, за индивидуальным предпринимателем числилась задолженность по уплате НДФЛ, УСН, налогу с продаж, ЕСН, пени по НДС на общую сумму более 700 тыс.руб. Задолженность образовывалась продолжительный период времени в связи с неуплатой предпринимателем налогов в установленные сроки.
Проблема:
Суммы задолженности индивидуального предпринимателя по налогам, пени, штрафам, сроки взыскания которых налоговым органом пропущены признать безнадежными ко взысканию и исключить  из справки о состоянии расчетов с бюджетом, отражающей состояние КРСБ налогоплательщика, 
Решение:
1. Проанализировали все виды задолженности предпринимателя, отраженные в выписке о состоянии расчетов с бюджетом и выбрали те, срок взыскания которых налоговым органом пропущен.
2. Обратились в  в арбитражный суд с заявлением о признании сумм налогов, пени и штрафов  безнадежными ко взысканию в связи с утратой налоговым органом возможности их принудительного взыскания, а обязанность по их уплате прекращенной. Решением арбитражного суда требования индивидуального предпринимателя удовлетворены полностью. Задолженность уплате не подлежит и  списана налоговым органом. 
Дело №А40-179795/17

ИЗ ПРАКТИКИ (оптимизация налогообложения, УСН) 
Ситуация:
Клиент оказывает услуги по организации туров в России по заявкам китайских компаний. Система налогообложения УСН, доходы. В работе использовался типовой договор оказания услуг, согласно которого в доходы предпринимателя налоговый орган включил все денежные средства, полученные от заказчиков.
Задача: уменьшить сумму налога.
Решение: разработаны типовой агентский договор, форма отчета агента.
ВЫГОДА КЛИЕНТА по уплате налога в отношении одной сделки на сумму 2,5 млн. руб. составила 120 000 руб.
 

Ситуация: 
По результатам выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя  начислены  к уплате  налоги, пени и штрафные санкции на общую сумму  3 222 963, 08 руб. Решение  о привлечении к ответственности  за совершение налогового правонарушения вынесено налоговым органом 17.05.2013 года. 
В августе 2016 года приостановлены операции по расчетным счетам   предпринимателя в связи с неоплатой сумм недоимки, пени, штрафов, доначисленных решением о привлечении к ответственности от 17.05.2013 года.
Решение: 
Предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании сумм налогов, пени и штрафов в размере  3 222 963, 08 руб. доначисленных  решением от 17.05.2017 года безнадежными ко взысканию в связи с утратой налоговым органом возможности их принудительного взыскания, а обязанность по их уплате прекращенной. Решением арбитражного суда требования индивидуального предпринимателя удовлетворены полностью, задолженность в размере 3 222 963, 08 руб. списана налоговым органом и уплате не подлежит. 
Дело №А40-208039/16-108-1813

Ситуация:
   Согласно справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пени, штрафам, процентам по состоянию на февраль 2017 года  за  индивидуальным предпринимателем  числилась  задолженность по уплате налога, взымаемого  с налогоплательщика, выбравшего  в качестве объекта налогообложения доходы   (далее – задолженность по УСН) за 2012 год  и соответствующим суммам пени.  Указанная сумма задолженности отражена предпринимателем в налоговой декларации по УСН за 2012 год, но своевременно в бюджет не уплачена, налоговым органом не взыскана. 
 Решение:
   Предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании сумм налогов, пени и штрафов по уплате УСН  за 2012 год    безнадежными ко взысканию в связи с утратой налоговым органом возможности их принудительного взыскания, а обязанность по их уплате прекращенной. Решением арбитражного суда требования индивидуального предпринимателя удовлетворены полностью. Задолженность  по по УСН за 2012 – налог и пени предприниматель не уплачивал, из справки о состоянии расчетов с бюджетом задолженность  исключена.  
Дело №А40-31686/17-20-234
 

Ситуация :

По данным справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пени, штрафам, процентам по состоянию на сентябрь 2017 года за индивидуальным предпринимателем числилась задолженность по уплате НДФЛ, УСН, налогу с продаж, ЕСН, пени по НДС на общую сумму более 700 тыс.руб. Задолженность образовывалась продолжительный период времени в связи с неуплатой предпринимателем налогов в установленные сроки.

Решение:

Предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании сумм налогов, пени и штрафов на сумму более 700 тыс. руб. безнадежными ко взысканию в связи с утратой налоговым органом возможности их принудительного взыскания, а обязанность по их уплате прекращенной. Решением арбитражного суда требования индивидуального предпринимателя удовлетворены полностью. Задолженность уплате не подлежит и будет списана налоговым органом.

КЕЙСЫ

КЕЙС 1

Ситуация:

Инкассовым поручением с расчетного счета предпринимателя списана задолженность по пеням (НДС, налог на прибыль) в размере 911 000 руб.

Проблема:

Решение:

Взысканные инкассовым поручением пени в размере 911 000 руб. возвращены предпринимателю налоговым органом.

Дело №А40-26881/17

КЕЙС 2

Ситуация:

Организации выставлено требование о взыскании задолженности по налогам (налог на прибыль, НДС, НДФЛ) на сумму около 700 000 руб.

Проблема:

Решение:

2. Задолженность по уплате налогов и пени, числящаяся за организацией

в судебном порядке признана безнадежной ко взысканию, а обязанность по ее уплате прекращенной. установленная по результатам выездной налоговой проверки.

Дело №А40-172695/2018

КЕЙС 3

Ситуация:

Проблема:

Решение:

Дело №А40-179795/17

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВЫЙ АУДИТ

ИЗ ПРАКТИКИ (оптимизация налогообложения, УСН)

Ситуация:

Задача: уменьшить сумму налога.

Решение: разработаны типовой агентский договор, форма отчета агента.

ВЫГОДА КЛИЕНТА по уплате налога в отношении одной сделки на сумму 2,5 млн. руб. составила 120 000 руб.

Ситуация:

Решение:

Дело №А40-208039/16-108-1813

Ситуация:

Решение:

Дело №А40-31686/17-20-234

Ситуация :

Решение:

Дело №А40-179795/17-115-2795