БЮРО НАЛОГОВЫХ СПОРОВ
НАЛОГОВЫЕ МИФЫ и РЕАЛЬНОСТЬ
ДЕЛА О ПРИЗНАНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПО НАЛОГАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, БЕЗНАДЕЖНОЙ КО ВЗЫСКАНИЮ И ЕЕ ИСКЛЮЧЕНИЕ ИЗ ЕНС
КЕЙС 1
Ситуация;
По результатам выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя начислены к уплате налоги, пени и штрафные санкции на общую сумму 3 222 963, 08 руб. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесено налоговым органом 17.05.2013 года.
Проблема:
В августе 2016 года приостановлены операции по расчетным счетам предпринимателя в связи с неоплатой сумм недоимки, пени, штрафов, доначисленных решением о привлечении к ответственности от 17.05.2013 года.
Решение:
Предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании сумм налогов, пени и штрафов в размере 3 222 963, 08 руб. доначисленных решением от 17.05.2017 года безнадежными ко взысканию в связи с утратой налоговым органом возможности их принудительного взыскания, а обязанность по их уплате прекращенной. Решением арбитражного суда требования индивидуального предпринимателя удовлетворены полностью, задолженность в размере 3 222 963, 08 руб. списана налоговым органом и уплате не подлежит.
КЕЙС 2
Ситуация:
Инкассовым поручением с расчетного счета предпринимателя списана задолженность по пеням (НДС, налог на прибыль) в размере 911 000 руб.
Проблема:
Установлено наличие задолженности по уплате налогов, доначисленных в 2014 году по результатам выездной налоговой проверки, на сумму около 3 млн. руб. На сумму недоимки в течение трех лет начислялась пеня, которая взыскана в принудительном порядке.
Решение:
В судебном порядке признана безнадежной ко взысканию задолженность, установленная по результатам выездной налоговой проверки. Обязанность по уплате 3 млн. руб. прекращена. Сведения о задолженности исключены из справки по расчетам с бюджетом.
Взысканные инкассовым поручением пени в размере 911 000 руб. возвращены предпринимателю налоговым органом.
КЕЙС 3
Ситуация:
Организации выставлено требование о взыскании задолженности по налогам (налог на прибыль, НДС, НДФЛ) на сумму около 700 000 руб.
Проблема:
Установлено, что задолженность, указанная в требовании, образовалась более трех лет назад, но числится за налогоплательщиком и налоговый орган начал процедуру ее принудительного взыскания, направив налогоплательщику требование.
Решение:
1. Требование об уплате задолженности по налогам, пени и штрафам обжаловано в вышестоящий налоговый орган (УФНС по г.Москве). По результатам рассмотрения жалобы требование отменено.
2. Задолженность по уплате налогов и пени, числящаяся за организацией
в судебном порядке признана безнадежной ко взысканию, а обязанность по ее уплате прекращенной. установленная по результатам выездной налоговой проверки.
КЕЙС 4
Ситуация:
По данным справки о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пени, штрафам, за индивидуальным предпринимателем числилась задолженность по уплате НДФЛ, УСН, налогу с продаж, ЕСН, пени по НДС на общую сумму более 700 тыс.руб. Задолженность образовывалась продолжительный период времени в связи с неуплатой предпринимателем налогов в установленные сроки.
Проблема:
Суммы задолженности индивидуального предпринимателя по налогам, пени, штрафам, сроки взыскания которых налоговым органом пропущены признать безнадежными ко взысканию и исключить из справки о состоянии расчетов с бюджетом, отражающей состояние КРСБ налогоплательщика,
Решение:
1. Проанализировали все виды задолженности предпринимателя, отраженные в выписке о состоянии расчетов с бюджетом и выбрали те, срок взыскания которых налоговым органом пропущен.
2. Обратились в арбитражный суд с заявлением о признании сумм налогов, пени и штрафов безнадежными ко взысканию в связи с утратой налоговым органом возможности их принудительного взыскания, а обязанность по их уплате прекращенной. Решением арбитражного суда требования индивидуального предпринимателя удовлетворены полностью. Задолженность уплате не подлежит и списана налоговым органом.
КЕЙС 5
Ситуация: ДЕЛО МП
По данным справки о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пени, штрафам, за индивидуальным предпринимателем числилась задолженность по уплате НДФЛ, УСН, налогу с продаж, ЕСН, пени по НДС на общую сумму более 700 тыс.руб. Задолженность образовывалась продолжительный период времени в связи с неуплатой предпринимателем налогов в установленные сроки.
Проблема:
Суммы задолженности индивидуального предпринимателя по налогам, пени, штрафам, сроки взыскания которых налоговым органом пропущены признать безнадежными ко взысканию и исключить из справки о состоянии расчетов с бюджетом, отражающей состояние КРСБ налогоплательщика,
Решение:
1. Проанализировали все виды задолженности предпринимателя, отраженные в выписке о состоянии расчетов с бюджетом и выбрали те, срок взыскания которых налоговым органом пропущен.
2. Обратились в арбитражный суд с заявлением о признании сумм налогов, пени и штрафов безнадежными ко взысканию в связи с утратой налоговым органом возможности их принудительного взыскания, а обязанность по их уплате прекращенной. Решением арбитражного суда требования индивидуального предпринимателя удовлетворены полностью. Задолженность уплате не подлежит и списана налоговым органом.
ПРЕДПРОВЕРОЧНЫЙ АНАЛИЗ
КЕЙС 1
Ситуация;
По результатам выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя начислены к уплате налоги, пени и штрафные санкции на общую сумму 3 222 963, 08 руб. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесено налоговым органом 17.05.2013 года.
Проблема:
В августе 2016 года приостановлены операции по расчетным счетам предпринимателя в связи с неоплатой сумм недоимки, пени, штрафов, доначисленных решением о привлечении к ответственности от 17.05.2013 года.
Решение:
Предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании сумм налогов, пени и штрафов в размере 3 222 963, 08 руб. доначисленных решением от 17.05.2017 года безнадежными ко взысканию в связи с утратой налоговым органом возможности их принудительного взыскания, а обязанность по их уплате прекращенной. Решением арбитражного суда требования индивидуального предпринимателя удовлетворены полностью, задолженность в размере 3 222 963, 08 руб. списана налоговым органом и уплате не подлежит.
КЕЙС 1
Ситуация;
По результатам выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя начислены к уплате налоги, пени и штрафные санкции на общую сумму 3 222 963, 08 руб. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесено налоговым органом 17.05.2013 года.
Проблема:
В августе 2016 года приостановлены операции по расчетным счетам предпринимателя в связи с неоплатой сумм недоимки, пени, штрафов, доначисленных решением о привлечении к ответственности от 17.05.2013 года.
Решение:
Предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании сумм налогов, пени и штрафов в размере 3 222 963, 08 руб. доначисленных решением от 17.05.2017 года безнадежными ко взысканию в связи с утратой налоговым органом возможности их принудительного взыскания, а обязанность по их уплате прекращенной. Решением арбитражного суда требования индивидуального предпринимателя удовлетворены полностью, задолженность в размере 3 222 963, 08 руб. списана налоговым органом и уплате не подлежит.
КЕЙС 1